一、核銷和退稅申報(bào)所需資料: 收匯核銷所需資料:
1、核銷單
2、報(bào)關(guān)單(出口收匯專用聯(lián)),前提已以電子口岸關(guān)單
3、銀行結(jié)匯水單
4、 出口收匯核銷表(一式兩份)
退稅申報(bào)所需資料:
1、核銷單(退稅專用聯(lián))
2、報(bào)關(guān)單(退稅專用聯(lián)),前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單
3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(已認(rèn)證)
4、出口合同
以上四種資料把報(bào)關(guān)單順序,外加封皮封底裝訂
另外所需三表一盤:
1、出口退稅匯總表(一份)
2、出口退稅出口明細(xì)表(三份)
3、出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表(三份)
4、轉(zhuǎn)為正式申報(bào)后生成的資料導(dǎo)入U(xiǎn)盤
二、出口的大概流程
1、申領(lǐng)核銷單
2、 核銷單網(wǎng)上進(jìn)行口岸備案,做報(bào)關(guān)資料(箱單,發(fā)票,報(bào)關(guān)委托書,一般貿(mào)易的報(bào)關(guān)單,核銷單等給貨代,以便報(bào)關(guān))
3、 拖箱,工廠裝柜(在這里要特提一點(diǎn),大多數(shù)的是FOB成交價(jià),客戶指定貨代,一般情況允許的情況下,盡量不要用指定貨代來拖柜,他們的費(fèi)用高的嚇?biāo)廊耍憧梢宰孕型瞎瘢?
4、起運(yùn)
5、在中間的這一段時(shí)間內(nèi),為了退稅能及進(jìn)行,可以讓工廠及時(shí)開票,認(rèn)證,催匯,催單等操作。
6、單證退回后,先進(jìn)行核銷單和報(bào)關(guān)單電子口岸交單工作(也可以不等退回,先行操作,企業(yè)可自行選擇)。
7、核銷
8、退稅
三、出口退稅的時(shí)間和單證之間的聯(lián)系
一般正常的操作流程是認(rèn)證發(fā)票---銀行結(jié)匯(出具水單)---核銷----退稅
但是在現(xiàn)實(shí)過程中總是由于這樣那樣的原因,造成不能按這個(gè)步驟走,比如說:
1、 不能及時(shí)收匯
這里面有多種操作方法,大概說一下,一個(gè)是沒有及時(shí)收匯可以從別的水單進(jìn)行拆借,二個(gè)是大多數(shù)地方在沒有核銷的情況下,是可以在90天內(nèi)先行進(jìn)行退稅申報(bào),以免超期,這叫單證不全申報(bào),等以后核銷單核過之后再補(bǔ)上,也是可行的。要注意一點(diǎn):核銷的期限是報(bào)關(guān)出口后180天內(nèi),如果180天沒有及時(shí)收匯,就算你前期進(jìn)行退稅申報(bào),也是余事無補(bǔ),也要視同內(nèi)銷征稅,所以及時(shí)收匯,催匯也是比較重要的。
時(shí)間關(guān)系:
1退稅申報(bào)期:90天
2核銷期:180天
3發(fā)票認(rèn)證期:90天,但是外貿(mào)企業(yè)有個(gè)不成文的規(guī)定,是開票后30天內(nèi)要進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證
四、單證備案
退稅申報(bào)后,在15天內(nèi)要及時(shí)進(jìn)行單證備案,所需單證如下:
1單證備案明細(xì)表
2提單
3托單
4場(chǎng)站收據(jù)
5購(gòu)貨合同
有些地方特別要求外加兩樣?xùn)|西:一個(gè)是報(bào)關(guān)單復(fù)印件,出口明細(xì)表
然后外加封皮裝訂,放司備查
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